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母子家庭 「知っている」と「知らない」では大違い!?住民税のキホン

ライター 加藤葉子

女性とシングルマザーのお金の専門家として、全国の女性よりお金の相談を受けているファイナンシャルプランナー。行政主催のマネー講座や女性ファイナンシャルプランナーの養成などでも活動中。シングルマザーで一児の母。

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住民税の課税金額が国からの給付金・保育料・高校の支援制度に影響することはご存じですか? 
今回は、母子家庭の家計のためにも知っておきたい住民税の仕組みから節税方法までお伝えします。

住民税とは?

住民税とは、1月1日に住所がある都道府県、市町村に収める税金のことをいいます。

都道府県民税と市町村民税の2種類ありますが、どちらも税金を負担する能力のある人が均等の税額を納める「均等割」と、所得に応じて納める「所得割」で構成されています。

住民税は前年の収入をもとに決定した税額を翌年に収めることになります。住民税は「後払い」と覚えておきましょう。

個人住民税の徴収期間は、毎年6月から翌年5月までの1年間です。このため、6月の給与明細から「住民税が変わる」ことが起こりえます。

このような仕組みになっているため、3月に退職し無職になる場合も、5月までは残りの住民税を支払う必要があります。
支払い時点で収入が少なくなっていたとしても、前年の収入によっては住民税額が高額になることもあります。注意しましょう。

住民税非課税とは?

住民税非課税とは、簡単に言うと「住民税がかからない」ということです。

会社勤めの方は、給与明細から「非課税かどうか」確認できます。
給与明細の「住民税」の項目に税額が記載されている場合には、対象月の住民税を支払っていることになります。

では、次の6月から「非課税になるかどうか」はわからないのでしょうか?
少し計算が必要になりますが確認できるので、その方法をご紹介します。

住民税が非課税になる条件

住民税が非課税になるためにはルールがあります。

均等割・所得割ともに課税されない方

  • 生活保護法の規定による生活扶助を受けている方
  • 障がい者、未成年者、寡婦または寡夫で、前年の合計所得金額が125万円以下(給与所得者の場合、年収204万4,000円未満)の方
  • 前年の合計所得金額が、各地方自治体の定める金額以下の方

大阪市を例にした場合、次の算式で求めた額以下である方

  • 扶養親族がいる場合 :35万円×(本人+扶養親族)の人数+21万円
  • 扶養親族がいない場合:35万円

所得割が課税されない方

前年の総所得金額等(※1)の合計額が、次の算式で求めた額以下である方

  • 扶養親族がいる場合 :35万円×(本人+扶養親族)の人数+32万円
  • 扶養親族がいない場合:35万円

合計所得金額の確認方法

住民税の非課税の条件について「合計所得金額」が重要であることがわかりました。

前年の合計所得金額は、給与所得のみの場合は前年の源泉徴収票の「給与所得控除後」の金額(赤枠で囲った部分)になります。


自営業やパートを複数掛け持ちして確定申告をしている場合は確定申告書の「所得金額の合計」(赤枠で囲った部分)を確認しましょう(図は確定申告書B)。



※1:総所得金額とは、合計所得金額から純損失または雑損失等の繰越控除を適用した後の金額のことをいいます。繰越控除がない場合は合計所得金額と同額になります。

出典元:大阪市 個人市・府民税が課税されない方
http://www.city.osaka.lg.jp/zaisei/page/0000384084.html

住民税非課税世帯は利用できる給付金や奨学金がある

住民税非課税世帯は生活が非常に困窮していると判断されるため、恩恵にあずかることができます。
以下のような制度などがありますが、申請しないと適用されない制度もありますので各機関へご確認ください。

  • 臨時福祉給付金(一人につき15,000円)
  • 保育料の免除・減額
  • 高校生等奨学給付金制度(年額75,800~138,000円)

平成28年度分の住民税の均等割が課税されていない方を対象に「臨時福祉給付金」が一人につき15,000円支給されます。
申請受付期間は市町村によって異なりますので注意しましょう。

「高校生等奨学給付金制度」も比較的新しい制度なので、申請漏れのないようにしましょう。

出典元:文部科学省 高校生等奨学給付金
http://www.mext.go.jp/a_menu/shotou/mushouka/1344089.htm

住民税の課税期間と計算方法

住民税は前年の1月1日~12月31日までの収入に対して課税され、下記の通り均等割と所得割で構成されています。

住民税 均等割 税金を負担する能力のある方すべてが均等に納める税
所得割 所得金額に応じて納める税

均等割の税額(平成29年1月1日現在)

都道府県民税(※2) 1,500円
市区町村民税 3,500円

※2:一部の都道府県では独自に別の目的税を上乗せして徴収している場合があります。
例)大阪府「森林環境税」300円、京都府「豊かな森を育てる府民税」600円

所得割の計算方法

所得割額=課税所得金額(所得金額―所得控除額)×税率-税額控除
所得割は、上記の算式で計算することができます(詳細は大阪市WEBサイトをご覧ください)。

大阪市 税額の計算
http://www.city.osaka.lg.jp/zaisei/page/0000383147.html

大阪府 個人府民税
http://www.pref.osaka.lg.jp/zei/alacarte/kojnfmin.html

京都府 個人府民税
http://www.pref.kyoto.jp/zeimu/11600031.html

住民税の納付方法

個人住民税の納付方法には「普通徴収」と「特別徴収」があります。

普通徴収

納税者が市町村から送付される納付書などにて納付することをいい、6月、8月、10月、翌年1月の4回に分けて納税します。納税は、納付書により各金融機関やコンビニで納付できます。手続きをすれば口座振替も可能です。詳しい方法は納付書の裏面に記載されています。

特別徴収

給与支払者(会社)が納税者(従業員)の給与から住民税を天引きし会社が納付する方法。従業員の税額を6月から翌年5月までの12回に分けて毎月の給与支払の際に差し引きし、翌月の10日までに納税します。

年の途中で他市へ引っ越した場合は、納税する年の1月1日現在の住所地の市町村で課税され納付することになるため、納付書は引っ越し前の市町村から届きます。

クレジットカードで支払うことができる?

住民税をクレジットカードで支払える自治体が増えてきています。

スマートフォンなどの端末のカメラ機能を利用し、納付書に印刷されているコンビニ収納用バーコードを読み取ることで、クレジットカードによる納付がいつでもできる自治体もあります。

「Yahoo! 公金支払い」というWEBサイトでも、一部の市町村を対象にクレジットカード払いが可能になっています。ただし、納付額によってはシステム利用料や決済手数料がかかるので注意しましょう。

納付が困難な場合は?

住民税は前年の所得に対して課税される制度となっているので、納付時期の所得状況などに関わらず納めることが原則です。

ただし、突然の解雇や倒産などで失業し所得が減少した場合や災害による被害を受けた場合には、住民税の減額や免除が適用される場合があります。

住民税の減額・免除の要件は各自治体で定められており、申請には期限もあります。納付が困難になった場合は早めにお住まいの役所へ相談してくださいね。

督促状が届いてしまったら?延滞金は取られるの?

督促状は各地方自治体によって異なりますが、納期限後数日経ってから発送される自治体もあります。納期限までに納付されないと各地方自治体の規定に基づいて遅延金が課されます。

滞納するつもりはなくても、うっかりして納付日を忘れてしまうことも考えられます。
納付書に記載された納期限を必ず確認し、身近なカレンダーや手帳に前もって納期限を記入しておくとよいでしょう。

口座に残高があるということが前提となりますが、前述した口座振替を利用すると納付忘れは確実に防げます。

住民税を節税する方法

「今後のためにもなんとか住民税の納付額を減らしたい」と思っているシングルマザーもいるのではないでしょうか?
下記の税控除を活用すると、住民税をさらに減らすことができます。

  • 生命保険料控除
  • ふるさと納税
  • 確定拠出年金
  • 寡婦控除

生命保険に加入していても年末調整や確定申告で申請しないと控除にはなりません。税控除を受ける際には、忘れず申告を行いましょう。

確定拠出年金は、2017年から制度が改正されて加入しやすくなりました。

自営業の場合は「青色申告をする」「小規模企業共済に加入する」などの節税方法もあります。

住民税の仕組みを正しく理解し、節税をしながら今後の生活にプラスになるような収入や働き方を選択していきましょうね。